Daňové změny 2025 a jak nás ovlivní - FO + PO

Nový rok je tu a s ním přichází i změny, které ovlivní naše finance. Začátek roku je ideální čas, kdy si prověřit, jaké novinky přináší daňová legislativa a co to znamená pro naše příjmy a podnikání. Daňové změny v roce 2025 nejsou výjimkou, a proto jsme pro vás připravili stručný přehled toho nejdůležitějšího, co byste měli vědět.

Ať už jste zaměstnanec, OSVČ nebo vlastníte firmu, změny v daňovém systému se vás mohou dotknout různými způsoby. Správná příprava a včasné pochopení těchto změn vám pomohou optimalizovat vaše finanční plánování, minimalizovat daňovou zátěž a vyhnout se neočekávaným výdajům. Níže se podíváme na konkrétní daňové úpravy pro fyzické i právnické osoby.

Změny pro fyzické osoby

• Zvýšení daně z příjmů u vysokých příjmů

Pro rok 2025 se mění daňové zatížení pro osoby s příjmem nad 1 676 052 Kč ročně. Tato hranice byla snížena z dosavadního 48násobku průměrné měsíční mzdy na 36násobek. To znamená, že příjmy nad tuto částku budou podléhat 23% dani místo dosavadních 15 %. Lidé s vyššími příjmy tak zaplatí na daních ročně o desítky tisíc korun více. Například osoba s příjmem 2 000 000 Kč ročně odvede na dani přibližně o 40 000 Kč více než v předchozím roce, protože část příjmu nad 1 676 052 Kč bude zdaněna 23% sazbou.

• Změny v odvodech na sociální a zdravotní pojištění

Minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ se v roce 2025 zvyšuje z 3 852 Kč na 4 759 Kč měsíčně pro osoby vykonávající hlavní činnost. Minimální záloha na zdravotní pojištění se zvyšuje z 2 968 Kč na 3 143 Kč. Toto zvýšení odvodů může mít dopad zejména na drobné podnikatele a živnostníky s nižšími příjmy, pro které může být vyšší fixní náklad citelným zásahem do rozpočtu.

Změny pro právnické osoby

• Zvýšení daně z příjmů

Daň z příjmů právnických osob se zvyšuje z 19 % na 21 %, což znamená vyšší daňovou zátěž pro podniky s ročním ziskem např. 5 000 000 Kč o 100 000 Kč navíc. Pro menší podniky to může znamenat nutnost přehodnotit své investiční plány a provozní rozpočet.

• Omezení daňových výhod

Přísnější pravidla se dotknou zaměstnaneckých benefitů. Příspěvky na stravenky budou omezeny maximálně na 2 500 Kč měsíčně, přičemž nad touto hranicí je nebude možné zahrnout mezi daňově uznatelné náklady. Kromě toho se zpřísní pravidla pro poskytování nepeněžních benefitů, jako jsou volnočasové poukázky, které nyní budou podléhat částečnému zdanění. Zaměstnavatelé si tak nebudou moci odečíst jejich plnou hodnotu, což může vést k omezení firemních benefitních programů.

Jak se připravit?

• FO: Doporučujeme prověřit si výši svého příjmu a případně zvážit využití dostupných daňových slev.
• PO: Firmy by se měly připravit na zvýšené odvody a hledat možnosti daňové optimalizace.

Změny v roce 2025 nejsou zanedbatelné a vyplatí se jim věnovat pozornost. Pokud si nejste jisti, jak se s nimi vypořádat, doporučujeme obrátit se na vašeho finančního konzultanta, který vám může pomoci s jednoduššími záležitostmi. Nicméně je třeba mít na paměti, že složitější problematiku daní byste měli vždy konzultovat se svým daňovým poradcem.